С 1 марта 2025 года в Украине начал действовать новый механизм фискального контроля. Отныне налоговая автоматически отслеживает все денежные переводы, поступающие на счета людей через финансовые учреждения.
По словам налогового консультанта Михаила Смоковича, если покупатель оплачивает товар через NovaPay (наложенный платеж), RozetkaPay, Пром-оплата, OLX Доставка и другие финансовые сервисы на маркетплейсах, информация о платеже сразу идет в налоговую.
Государственная налоговая служба со своей стороны опровергает распространенную в медиа информацию об автоматическом отслеживании денежных переводов и штрафовании продавцов с OLX, Prom.ua, соцсетей и других платформ. Чиновники отмечают, что продажа личных (подержанных) вещей не расценивается как основание для финансовой или административной ответственности за нарушение требований действующего налогового законодательства. Только систематическая продажа и однородный ассортимент товаров имеет признаки предпринимательской деятельности.
То есть, если вы продаете на маркетплейсе пару кроссовок, которую приобрели ранее, старую статуэтку, книгу или технику – это не является предпринимательской деятельностью. Согласно Налоговому кодексу Украины, разовые продажи собственных вещей не облагаются налогом. Однако, если вы систематически продаете подержанные вещи с целью прибыли – необходимо зарегистрировать ФЛП и платить налоги.
«Сборщики налогов», картина Квентина Массейса, кон. 1520-х гг.
liechtensteincollections.at
Стоит заметить, что физическое лицо обязано ежегодно декларировать доходы даже с разовых продаж вещей, которые не были обложены налогом автоматически. Например, от продажи через объявления, онлайн, других физических лиц.
То есть, если вы продали несколько подержанных вещей и получили средства на банковскую карточку – формально нужно внести эти доходы в ежегодную декларацию. Сотрудники налоговой отмечают, что доходы от продажи подержанных вещей при посредничестве комиссионера облагаются налогом на общих основаниях, как и другие доходы. Самое время обратиться за индивидуальной налоговой консультацией. Ведь бывшие в употреблении товары, которые обычно продаются дешевле чем были приобретены, облагаются налогом 23%, что является тяжелым бременем для физических лиц.
«Большой зал Банка Англии», акватинта Огастеса Чарльза Пьюджина, 1809 г.
americanaffairsjournal.org
Если финмониторинг банка или налоговая обнаружат регулярные поступления средств, большие суммы или явные признаки коммерческой деятельности – это может трактоваться как неофициальное предпринимательство, и тогда речь уже идет не только о декларации, но и об уплате налогов и штрафах.
Финансовый мониторинг – это система контроля за финансовыми операциями, внедренная для: выявления подозрительных транзакций, борьбы с отмыванием денег и предотвращения уклонения от уплаты налогов. Банки, платежные системы и сервисы онлайн-оплаты (например, ПриватБанк, Monobank, Ощадбанк, WayForPay) обязаны передавать в налоговую данные об операциях на сумму от 400 000 грн или подозрительные регулярные платежи, даже на меньшие суммы.
С 2023 года украинские банки начали обмениваться информацией между собой в рамках систем финмониторинга, поэтому разделение платежа на несколько частей между счетами в разных банках не поможет избежать внимания налоговой.
Налоги должны уплачиваться, если:
- Вы систематически продаете вещи (особенно новые);
- Вы получаете регулярные платежи на карту с описанием «платеж за товар», «оплата», «заказ №...».
В таком случае вам необходимо:
- Зарегистрироваться как ФЛП (чаще всего – 2 или 3 группа). Перед оформлением ФЛП тщательно изучите, какой деятельностью можно заниматься на разных группах, и можете ли вы быть плательщиком единого налога;
- Платить Единый налог (5% от поступлений для 3 группы), военный сбор (1% от поступлений для 3 группы) и ЕСВ (~1760 грн/мес. в 2025 году).
В случае неуплаты налогов не зарегистрированному предпринимателю грозит:
- Блокировка счетов;
- Штрафы за ведение предпринимательской деятельности без регистрации;
- До начисления налогов за 3 года + пеня;
- Проблемы при получении виз, кредитов, участии в госпрограммах.
«Офис налогового инспектора», картина Питера Брейгеля (младшего), ок. 1615 г.
commons.wikimedia.org
Советы, как избежать блокировки счетов и проблем с налоговой
Для разовой продажи личных вещей:
- Не принимайте на свою карту массово переводы с незнакомых счетов;
- Сохраняйте фото/скрины вещей до продажи – это может быть аргументом, что вещь была в собственном пользовании.
Если планируете продавать регулярно:
- Оформите ФЛП и принимайте деньги только на счет ФЛП через IBAN, чтобы предотвратить обязанность регистрировать РРО.
При блокировании банковских карт или других признаках финмониторинга советуем обратиться за помощью к налоговому юристу.
Источники:
tax.gov.ua
ap-bank.com
patrioty.org.ua
YouTube: Про Податки ФОП - Михайло Смокович
