З 1 березня 2025 року в Україні почав діяти новий механізм фіскального контролю. Відтепер податкова автоматично відстежує всі грошові перекази, що надходять на рахунки людей через фінансові установи.
За словами податкового консультанта Михайла Смоковича, якщо покупець оплачує товар через NovaPay (післяплата), RozetkaPay, Пром-оплата, OLX Доставка та інші фінансові сервіси на маркетплейсах, інформація про платіж відразу йде в податкову.
Державна податкова служба зі свого боку спростовує поширену в медіа інформацію про автоматичне відстеження грошових переказів та штрафування продавців з OLX, Prom.ua, соцмереж та інших платформ. Службовці зазначають, що продаж особистих (вживаних) речей не розцінюється як підстава для фінансової або адміністративної відповідальності за порушення вимог чинного податкового законодавства. Лише систематичний продаж та однорідний асортимент товарів має ознаки підприємницької діяльності.
Тобто, якщо ви продаєте на маркетплейсі пару кросівок, яку придбали раніше, стару статуетку, книжку чи техніку – це не є підприємницькою діяльністю. Згідно з Податковим кодексом України, разові продажі власних речей не оподатковуються. Однак, якщо ви систематично продаєте вживані речі з метою прибутку – необхідно зареєструвати ФОП та сплачувати податки.
«Збирачі податків», картина Квентіна Массейса, кін. 1520-х рр.
liechtensteincollections.at
Варто зауважити, що фізична особа зобов’язана щороку декларувати доходи навіть з разових продажів речей, які не були оподатковані автоматично. Наприклад, від продажу через оголошення, онлайн, інших фізичних осіб.
Тобто, якщо ви продали кілька вживаних речей і отримали кошти на картку – формально потрібно внести ці доходи до щорічної декларації. Податківці зазначають, що доходи з продажу вживаних речей за посередництва комісіонера оподатковуються на загальних підставах, як і інші доходи. Саме час звернутися за індивідуальною податковою консультацією. Адже вживані товари, які зазвичай продаються дешевше ніж були придбані, обкладаються податком 23%, що є важким тягарем для фізичних осіб.
«Велика зала Банку Англії», акватинта Огастеса Чарльза П’юджина, 1809 р.
americanaffairsjournal.org
Якщо фінмоніторинг банку чи податкова виявлять регулярні надходження коштів, великі суми чи явні ознаки комерційної діяльності – це може трактуватись як неофіційне підприємництво, і тоді вже йдеться не лише про декларацію, а й про сплату податків і штрафи.
Фінансовий моніторинг – це система контролю за фінансовими операціями, що впроваджена для: виявлення підозрілих транзакцій, боротьби з відмиванням грошей та запобігання ухиленню від сплати податків. Банки, платіжні системи та сервіси онлайн-оплати (наприклад, ПриватБанк, Monobank, Ощадбанк, WayForPay) зобов’язані передавати до податкової дані про операції на суму від 400 000 грн або підозрілі регулярні платежі, навіть на менші суми.
З 2023 року українські банки почали обмінюватися інформацією між собою в рамках систем фінмоніторингу, тому поділ платежу на кілька частин між рахунками в різних банках не допоможе уникнути уваги податкової.
Податки мають сплачуватися, якщо:
- Ви систематично продаєте речі (особливо нові);
- Ви отримуєте регулярні платежі на карту з описом «платіж за товар», «оплата», «замовлення №…».
У такому випадку вам необхідно:
- Зареєструватись як ФОП (найчастіше – 2 або 3 група). Перед оформленням ФОПу ретельно вивчіть, якою діяльністю можна займатися на різних групах, і чи можете ви бути платником єдиного податку;
- Сплачувати Єдиний податок (5% від надходжень для 3 групи), воєнний збір (1% від надходжень для 3 групи) та ЄСВ (~1760 грн/міс. у 2025 році).
У разі несплати податків не зареєстрованому підприємцю загрожує:
- Блокування рахунків;
- Штрафи за ведення підприємницької діяльності без реєстрації;
- До нарахування податків за 3 роки + пеня;
- Проблеми при отриманні віз, кредитів, участі в держпрограмах.
«Офіс податкового інспектора», картина Пітера Брейгеля Молодшого, бл. 1615 р.
commons.wikimedia.org
Поради, як уникнути блокування рахунків і проблем з податковою
Для разового продажу особистих речей:
- Не приймайте на власну картку масово перекази з незнайомих рахунків;
- Зберігайте фото/скріни речей до продажу – це може бути аргументом, що річ була у власному користуванні.
Якщо плануєте продавати регулярно:
- Оформте ФОП та приймайте гроші тільки на рахунок ФОП через IBAN, щоб запобігти обов'язку реєструвати РРО.
При блокуванні банківських карток чи інших ознаках фінмоніторингу радимо звернутися за допомогою до податкового юриста.
Джерела:
tax.gov.ua
ap-bank.com
patrioty.org.ua
YouTube: Про Податки ФОП - Михайло Смокович
